香港公司在内地公司做股东分红税是多少？

在内地，香港公司作为股东从内地公司获得分红时，需要依法缴纳相应的税款。本文将从多个角度详细解析香港公司在内地做股东的分红税点问题。

一、分红税的基本规定

根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的相关规定，利息、股息、红利所得适用比例税率，税率为20%。这意味着，无论是个人股东还是企业股东，从其他公司获得的分红收入，原则上都需要按照20%的税率缴纳个人所得税或企业所得税。

然而，对于符合条件的居民企业之间的股息、红利等股权投资收益，税法规定为免税收入。具体来说，居民企业直接投资于其他居民企业所取得的股息、红利等权益性投资收益，可以免征企业所得税。这一规定有助于促进居民企业之间的资本流动和资源整合。

二、香港公司在内地公司的分红税

按香港公司持股比例计算（持股＞25%）：5%；

按香港公司持股比例计算（持股＜25%）：10%。

注意：香港公司如果需要提前分红，内地公司还需要做实缴才可以。

三、持股期限对分红税的影响

对于个人股东而言，持股期限对分红税的影响较大。根据最新的税收政策，个人投资者从上市公司获得的分红收入，根据持股时间的长短享受不同的税收待遇：

（1）持股期限在一个月以内（含一个月）的，股息红利所得按20%的税率征收个人所得税。

（2）持股期限在一个月以上至一年以下（含一年）的，股息红利所得按10%的税率征收个人所得税。

（3）持股期限超过一年的，股息红利所得免征个人所得税。

四、税收优惠政策与税收洼地

为了吸引投资和促进经济发展，一些地区推出了税收优惠政策，形成了所谓的“税收洼地”。在这些地区注册的企业，可以享受较低的税率或税收减免政策。对于分红税而言，一些税收洼地地区可能通过核定征收等方式，为股东提供较低的综合税率。

五、法人股东与自然人股东的转换

为了降低分红税的负担，一些公司可能会考虑将自然人股东转换为法人股东。通过自然人持股转换成法人持股的方式，可以更多地利用法人股东在税收方面的优惠政策，从而节省分红的个税。

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